Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn
➤ Gửi thông báo lỗi ⚠️ Báo cáo tài liệu vi phạmNội dung chi tiết: Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn
Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn
BỘ GIẢO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠNPHẠM THỊ ANH THƯHOÀN THIỆN KIẼM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỲ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CÓ PHÂN ĐẦU Tư V Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn VÀ PHÁT TRIỄN VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUY NHƠNChuyên ngành: Kẽ toánMã sô:8.34.03.01Người hướng dẩn: PGS. TS Nguyễn Công PhươngLỜI CAM ĐOANTôi xin cam đoan đây ỉà công trình nghiên cứu của riêng tôi.Các sô liệu, kết quà nêu trong luận vởn là trung thực và chưa từng dược ai công bõ trong bat kỳ công trìn Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn h nào khác.Tác già luận vãnPhạm Thị Anh Thư1MỞ ĐẦU1.Sự cân thiết của dê tàiTrong bối cành hiện nay một trong nhừng mục tiêu quan trọng của cơ cầu lạiHoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn
ngân hàng tại Việt Nam hiện nay là đảm bảo hệ thông ngân hàng hoạt động lành mạnh, an toàn và sử dụng các nguồn lực có hiệu quả. Do đó, một trong số cBỘ GIẢO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠNPHẠM THỊ ANH THƯHOÀN THIỆN KIẼM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỲ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CÓ PHÂN ĐẦU Tư V Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn uản lý rủi ro trong các NHTM, TCTD. Mặc khác, trong điêu kiện mới thành lập được 4 năm thì nhiệm vụ KSNB của BIDV Chi nhánh Quy Nhơn càng được coi trọng hơn bao giờ hết. Bởi lẽ, kinh doanh ngân hàng là kinh doanh đặc biệt bời tính chất và mức độ rủi ro cao. Thực tê đă chi ra rãt nhiêu loại rủi ro đố Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn i với BIDV Chi nhánh Quy Nhơn có thề dõi mặt, dè bị tốn thương khi có gian lận và sai sót. Việc bào đàm an toàn trong hoạt động kinh doanh của NHTM khHoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn
ông những được các nhà kinh doanh ngân hàng quan tâm mà còn là mối quan tâm của người gửi tiên, của các cơ quan quàn lý Nhà nước, của toàn xã hội vê sBỘ GIẢO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠNPHẠM THỊ ANH THƯHOÀN THIỆN KIẼM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỲ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CÓ PHÂN ĐẦU Tư V Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn IDV không nhanh chóng đổi mới thì sè không bât kịp và cạnh tranh được với các NHTM nước ngoài với rất nhiêu thế mạnh, đặc biệt trong ứng dụng công nghệ; quy mô hoạt động hạn chẽ và tiêm lực tài chính yêu như hiện nay; rủi ro phát sinh do quản lý không theo kịp sự phát triền, yêu câu tăng trưởng quy Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn mô đẽ nâng cao năng lực tài chính.Với tất cả yếu tố trên đế ngăn ngừa được những tốn thất và các r ủi ro có thế xảy ra trong quá trình hoạt động kinhHoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn
doanh ngân hàng, ngoài các biện pháp thanh tra, kiẽm tra, giám sát của các cơ quan quàn lý Nhà nước, trước hết đòi hỏi NHTM phải có nhừng biện pháp huBỘ GIẢO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠNPHẠM THỊ ANH THƯHOÀN THIỆN KIẼM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỲ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CÓ PHÂN ĐẦU Tư V Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn o Tài sàn của các NHTM được sử dụng một cách hợp lý, đảm bào và duy trì mức độ tin cậy của thông tin tài chính và sự tuân thủ các quy định, luật lệ, qua đó tạo niêm tin cho KH, cố đông và các đối tác trong và ngoài nước.Nhận thây tâm quan trọng trong hệ thống KSNB tại Ngân hàng nói chung và hoạt độn Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn g ngân quỳ nói riêng, tác giả quyết định chọn đê tài “Hoàn thiện kiêm soát nội bộ hoạt động ngân quỳ tại Ngân hàng thương mại cố phân đâu tư và phát tHoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn
riền Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhon”, để nghiên cứu kì hơn và tìm ra các biện pháp hoàn thiện hệ thõng KSNB hoạt động ngân quỳ tại Chi nhánh Quy Nhơn.2BỘ GIẢO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠNPHẠM THỊ ANH THƯHOÀN THIỆN KIẼM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỲ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CÓ PHÂN ĐẦU Tư V Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn các Trường Đại học khối kinh tế. Trong các giáo trình kiêm toán KSNB được liếp cận dưới góc độ là một phân công việc của kiêm toán viên cân phải lìm hiếu đánh giá đế lập kẽ hoạch kiếm toán tống thẽ và chương trình kiếm toán thích hợp, có hiệu quả. KSNB và rủi ro kiếm soát có thẽ được trình bày tron Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn g một chương riêng hoặc được trình bày chung với các khái niệm cơ bản khác trong kiếm toán. Giáo trình “Lý thuyết kiếm toán” của Học viện Tài chính củHoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn
a tác giả Đậu Ngọc Châu và Nguyền Viết Lợi (2013) đâ trình bày khái niệm KSNB; những hạn chê cố hừu của KSNB; các mục tiêu của KSNB đối với BCTC; cơ cBỘ GIẢO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠNPHẠM THỊ ANH THƯHOÀN THIỆN KIẼM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỲ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CÓ PHÂN ĐẦU Tư V Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn i thống nhất với nhau, ngoại trừ một số khác biệt về cách tiếp cận cơ cấu của KSNB. Giáo trình Kiẽm toán tài chính của tác giả Nguyền Quang3Quynh và PGS, TS Ngô Trí Tuệ ( 2012 ) lại đưa ra quan điểm hệ thõng KSNB gồm bốn thành phân; môi trưòìig kiếm soát; hệ thống kế toán; các thủ tục kiếm soát; kiế Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn m toán nội bộ.Ta có thế tìm thấy rất nhiêu đê tài nghiên cứu khoa học về hệ thống kiếm soát nội bộ trong các ngân hàng trong thời gian gần đâyĐê tài “Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn
Hoàn thiện hệ thõng kiêm soát nội bộ đõi với nghiệp vụ tín dụng tại các ngân hàng thương mại trên địa bàn TPHCM” của Nguyền Thị Ngọc Thư (2010) đà trìBỘ GIẢO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠNPHẠM THỊ ANH THƯHOÀN THIỆN KIẼM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỲ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CÓ PHÂN ĐẦU Tư V Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn nh số 36/2006/QĐ-NHNN năm 2006 quy định vê Ban hành quy chê kiểm tra, kiếm soát nội bộ của tố chức tín dụng, và thông tư số 44/2011/TT-NHNN năm 2011 quy định vê Hệ thống kiếm soát nội bộ và kiếm toán nội bộ của tố chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.Đê tài “Hoàn thiện hệ thống kiẽm soát nộ Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn i bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong Ngân hàng thương mại cõ phần xuất nhập khấu Việt Nam” của Trân Thị Thùy Trang (2013) đã nêu rõ hệ thống cơ sở lýHoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn
luận theo BASEL, đưa ra các thất bại trong hệ thống KSNB theo ủy ban Basel, tù’ đó đê xuất các biện pháp hoàn thiện, tuy nhiên chủ yếu nghiên cứu troBỘ GIẢO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠNPHẠM THỊ ANH THƯHOÀN THIỆN KIẼM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỲ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CÓ PHÂN ĐẦU Tư V Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn n (2013) đà khái quát lý luận chung về HTKSNB trong các NHTM và phân tích được thực trạng HTKSNB tại Viettinbank Hà Tình, đánh giá một số mặt ưu nhược điếm và từ đó xây dựng các giài pháp hoàn thiện HTKSNB tại Vietinbank Hà Tĩnh.Đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiếm tra, kiếm soát nội bộ tại Ngân hàng TM Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn CP Công thương Việt Nam” của Đò Thị Bích Phượng (2014) đà hệ thống những nội dung cơ bàn của KSNB và đã nêu ra được giãi pháp vào việc hoàn4thiện HTKSHoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn
NB cho trụ sờ chính của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam. Tuy nhiên, tác già đã nghiên cứu với phạm vi là toàn bộ ngân hàng Vietcombank mà chưa đi BỘ GIẢO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠNPHẠM THỊ ANH THƯHOÀN THIỆN KIẼM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỲ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CÓ PHÂN ĐẦU Tư V Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn ng ngân hàng qua phạm vi liẽp cận từ rủi ro hoạt động và nghiệp vụ tín dụng. Các đê tài đà mô tả thực trang của hệ thông KSNB tại các ngân hàng và đưa ra các giải pháp hoàn thiện. Tuy nhiên, các tác giả chỉ dừng lại ờ quy trình tín dụng và chưa có đê tài nào nghiên cứu vê hoạt động ngân quỳ. Trong k Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn hi đây là hoạt động quan trọng tại các ngân hàng, bên cạnh đó các nghiên cứu vắn còn các tồn tại•Chưa áp dụng các nguyên tâc đánh giá HTKSNB theo BASEHoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn
L.•Chưa đánh giá thực trạng HTKSNB theo Quyết định số 13/2018/QĐ-NHNN năm 2018 quy định vê Ban hành quy chê kiếm tra, kiẽm soát nội bộ của tõ chức tínBỘ GIẢO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠNPHẠM THỊ ANH THƯHOÀN THIỆN KIẼM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỲ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CÓ PHÂN ĐẦU Tư VBỘ GIẢO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠNPHẠM THỊ ANH THƯHOÀN THIỆN KIẼM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỲ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CÓ PHÂN ĐẦU Tư VGọi ngay
Chat zalo
Facebook